النسب التمويلية ،هي عبارة عن علاقات ما بين عنصرين او أكثر من عناصر الميزانية وقائمة الدخل و تمكن حين قياسها و مقارنتها بالمعايير من تقييم جوانب الاداء المختلفة للشركة. تعتبر النسب التمويلية من أكثر ادوات المراقبة التمويلية افادة حيث نستطيع استخلاص معلومات عن فعالية سياسات الشركة التشغيلية و التمويلية و عن المركز التمويلي للشركة و عن نقاط قوة و ضعف الشركة.
انواع النسب التمويلية:
- نسب السيولة
- نسب التشغيل
- نسب المديونية
نسب السيولة:
تقيس نسب السيولة الملاءة المالية للشركة في المدى القصير اي مدى قدرةالشركة على تسديد الالتزامات المالية الثابتة.
- النسبة الجارية = الموجودات المتداولة/المطلوبات المتداولة.
- النسبة السريعة = (الموجودات المتداولة- المخزون)/المطلوبات المتداولة.
- نسبة صافي راس المال العامل = (الاصول المتداولة – الخصوم المتداولة )/ مجموع الاصول.
نسب التشغيل:
ويقاس بها مقدار الكفاءة التي تستخدم الشركة بها الموارد.
- معدل دوران المخزون=المبيعات/المخزون.
- معدل دوران الحسابات المدينة = الحسابات المدينة/(المبيعات الاجلة \360 ).
- معدل دوران الموجدات الثابتة = المبيعات/الموجودات الثابتة الاجمالية.
- معدل دوران الموجودات = المبيعات \ اجمالي الموجودات.
نسب المديونية :
تقيس مدى الاعتماد على الدين في تمويل الاستثمار مقارنة مع التمويل المقدم من المالكين و تدعى ايضا رافعة التمويل.
- نسب الديون إلى اجمالي الموجودات = اجمالي الديون/اجمالي الموجودات.
- عدد مرات تغطية الارباح للفائدة على الديون = الارباح قبل الفائدة و الضريبة/الفائدة على الديون.
- عدد مرات تغطية الارباح الالتزامات المالية الثابتة = (الارباح قبل الفائدة و الضريبة + الايجارات)/(الفائدة على الديون + الايجارات + احتياطي تسديد سندات الدين.