أموال الائتمان ( Trust fund )
أموال الائتمان هي الأموال أو الملكية الأخرى التي يديرها شخص واحد، أو مجموعة من الأشخاص لصالح شخص آخر أو مجموعة. وهناك مصطلحات أخرى لأموال الائتمان منها رأس المال دون الزيادة الربوية، رأس المال الأصلي، الممتلكات الائتمانية.
وفي بعض الحالات نجد أن الضرائب المفروضة على ملكية أموال الائتمان أقل بكثير من ضرائب الملكية التي تدار بدون مثل ذلك النظام. ونتيجة لذلك يضع كثير من الناس أموالهم في حسابات أموال الائتمان لتقليل ضرائبهم. ويُخصص آخرون أموال الائتمان لصالح الأطفال أو لصالح أُناس آخرين، لايستطيعون إدارة الملكية بأنفسهم. ويستخدم بعض الأفراد أو المؤسسات أموال الائتمان، لاكتساب مهارة إدارة الملكية.
كيف تعمل أموال الائتمان:
تتضمن أغلب أموال الائتمان ثلاثة أطراف: المؤتمن والأمين والمستفيد. وفي بعض الحالات يكون المؤتمن هو أيضًا الأمين أو المستفيد. وينشئ المؤتمن الذي يُسمى أيضاً الواهب أو المانح أموالاً للائتمان بإعطاء الملكية للأمين. ويمتلكُ الأمين أو يستثمر هذا المال لصالح المستفيد. ويستطيع الأمين إدارة المال لسنوات قليلة أو لفترة طويلة اعتماداً على شروط الائتمان. ويقوم الأمين بتوزيع الملكية بعد انتهاء الائتمان وفقاً لشروط الائتمان.يستطيع الشخص البالغ العاقل أن يعمل أميناً ولكننا نلاحظ أن أغلب أموال الائتمان تدار بوساطة إدارات الائتمان أو المصارف، أو بوساطة المؤسسات التي تُسمى الشركات الائتمانية.
ويحدد الاتفاق المُبرم بين المؤتمن والأمين في أغلب الحالات أتعاب أو أجر خدمات الأمين. ويجب على الأمناء الاحتفاظ بحسابات جميع أموال الائتمان التي يقومون بامتلاكها واستثمارها أو توزيعها، كما يجب عليهم اتباع رغبات المؤتمِن فيما يتعلق باستثمار تلك الأموال. وإذا لم يُشر الائتمان إلى رغبات المؤتمِن يجب على الأمين اتباع الخطوط العريضة التي حددها القانون. ويجب على الأمين الوفاء بأي خسائر تنتج عن الاستخدام الخاطئ لأموال الائتمان.
يستلم المستفيدون الدخل من أموال الائتمان وفقاً لعدة ترتيبات. فيمكن أن يستلم بعض المستفيدين الدخل المكتسب عن طريق أموال الائتمان من فترة لأخرى، كما يجب على بعض المستفيدين الآخرين الانتظار واستلام الدخل المتراكم من الأموال عند بلوغهم عمراً معيناً. ويستلم بعض المستفيدين مدفوعات من مال الائتمان، حتى يبلغوا عمراً محدداً، أي عندما يستولون على ملكية المال بأنفسهم
أنواع الائتمانات:
هناك عدة أنواع من الائتمانات: فالائتمان الذي يعمل أثناء حياة المؤتمن يُسمى الائتمان الحي أو بين الأحياء، أما ائتمان الوصية فيسمى الائتمان الإيصائي. ويمكن تغيير أو إلغاء الائتمان القابل للإبطال بوساطة المؤتمن. أما المؤتمن الذي يتنازل عن جميع الحقوق لمال الائتمان فينشئ ائتماناً يسمى الائتمان غير القابل للإبطال. والائتمانات التي تُنشأ لصالح الأعمال الخيرية غير الرابحة تسمى الائتمانات الخيرية وتستلمُ ائتمانات تأمين الحياة الحصيلة المالية لسياسات الائتمان على حياة المؤتمن.تنشيء المحاكم الائتمانات الضمنية لحماية الملكية. فالشخص الذي يملك ملكية شخص آخر يمكن أن يُسمى الأمين الضمني لتلك الملكية. تحمي مثل هذه الترتيبات الملكية وتضمن عودتها إلى أصحابها الحقيقيين.